Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 grandes contas no meu livro-geral: Isso funcionou bem para o ano passado. No entanto, Ive recentemente teve que registrar as perdas de capital que fiz em um curto prazo do comércio de forex, mas eu não consigo lembrar como gravar isso. Em especial, utilizo duas contas separadas como tal: ou apenas uma conta de ganhos de capital (Perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital se apenas uma única conta, se esta conta estivesse no património ou no activo primeiro, o balanço é onde Ativos, passivos, capital próprio amp. Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo Passivo (Patrimônio Líquido) A demonstração do resultado é onde vivem as receitas e as despesas. General Income Statement Identidade: Receita Receita - Despesas Se você quiser modelar-se corretamente (como um negócio), mude sua conta de renda para a receita. Amplificador reconhecido Realizado Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é reconhecido. Se você tiver fechado a posição, a sua realizada. Ganhos (Perdas) de Capital Reconhecidos Sem alterações nos requisitos de margem: Aumentar / diminuir a conta de ganhos de capital reconhecida em ativos pelo aumento / diminuição no valor da posição Aumento / diminuição do patrimônio pelo aumento / redução no valor da posição Margem Os juros devem aumentar os passivos de margem e, portanto, diminuir o patrimônio e podem ser contabilizados como uma despesa na demonstração de resultados. Os requisitos de margem para shorts não devem ser contabilizados no passivo, a menos que você também registre um contra-ativo que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso. Ganhos de Capital Realizados (Perdas) Crédito fora da posição (o custo inicial amplifica quaisquer ganhos / perdas de capital reconhecidos acumulados) em ativos Debit off qualquer passivo (margem) devido a posição Dinheiro de débito no montante da posição liquidada Aumento / Ganhos / perdas devido à posição se eles não foram marcados sob reconhecido ganhos / perdas de capital Marque a venda da posição como Receita Marque a compra da posição como Despesas Balanço Identidade Conceitos Uma das coisas mais fundamentais a lembrar quando se trata de A identidade do balanço é que o patrimônio é derivado. Se seus ativos aumentam / diminuem enquanto os passivos permanecem constantes, seu capital aumenta / diminui. Contabilidade de Entrada Dupla O conceito mais fundamental de contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são créditos iguais. Heres a beleza: se as coisas não adicionar acima, fazer uma conta nova do débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo para baixo mais tarde, o mais específico o rótulo de conta o melhor. Agradecimentos para o esclarecimento (I39m que envolve ainda minha cabeça em torno da terminologia). Então, se eu tiver esse valor correto, os ganhos de capital reconhecidos são apenas ajustes periódicos que eu faço para explicar a mudança no valor do meu widget ao longo do tempo, enquanto ganhos de capital realizados são o que eu realmente faço quando eu finalmente vender Se eu não acompanhar o não realizado Ganho de capital (como o caso no meu exemplo anterior) eu iria apenas saltar diretamente para o Ganhos de Capital Realizados etapas ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:23 Como uma segunda pergunta: o que conta fundos o acesso gt Reconhecido ganhos de capital conta Eu acho que o Os fundos são provenientes de uma conta de capital, mas não tenho certeza se isso iria compartilhar o mesmo nome com ganhos de capital reconhecidos. Ndash Vilhelm Gray maio 22 13 em 14:26 O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo. Quando você compra o ativo cambial DR Forex Asset CR Cash Quando você vende DR Cash CR Forex Ativo A diferença é agora contabilizada Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (Balanço). No final do período, você assume o seu desempenho financeiro (lucro e perda) e colocá-lo em seu balanço patrimonial. O que significa que depois o seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro ou o perdeu, seja o que for). Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex assim no final do período é refletido no lucro, em seguida, empurrado para o seu balanço. Os ganhos de capital afetam diretamente o seu balanço patrimonial porque eles aumentam / diminuem seu dinheiro e seu ativo na própria entrada do diário (quando você compra e vende). Se ganhar dinheiro desta forma é realmente como você faz você fazer uma renda é possível fazer uma conta para ele. Se você fizer isso, periodicamente reavaliar o ativo e anular as alterações na conta de reavaliação. Você faria algo como DR Asset CR Forex conta de reavaliação, dependendo do método que você tomar. As empresas em geral fazem isso porque se os ganhos de capital são a sua linha de negócios que serão tributados sobre ele como se fosse renda. Por simplicidade basta conta para ele quando você comprar e vender os ativos (Porque você como um indivíduo só vai reconhecer um lucro / perda quando você entrar e sair). É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu capital, as despesas o diminuem. Isto é como eles se relacionam com a fórmula contábil (Ativo Passivo Patrimônio Líquido) Apoio de Onda Moeda Estrangeira: Realizado vs Ganhos / Perdas não-realizados de câmbio Se você comprar ou vender algo usando uma moeda diferente da usada para o resto de sua contabilidade, Contabilidade pode ficar interessante. Especificamente, se você faturar um cliente em um dia (a uma taxa de câmbio) eo cliente paga em outro dia (quando uma taxa de câmbio diferente está em jogo), você terá que lidar com ganhos ou perdas de moeda estrangeira. (Por razões de simplicidade, nossas explicações abaixo tratam somente de faturas, mas tudo o que dizemos aqui sobre faturas se aplica a facturas, ou seja, ganhos e perdas podem acontecer quando você fatura um cliente ou quando um fornecedor lhe emite um Bill.) Em Wave, você encontrará um relatório chamado Ganho / Perda em Câmbio de Moeda Estrangeira na página Relatórios. Esses ganhos ou perdas de moeda estrangeira podem ser realizados ou não realizados. Pense nos ganhos e perdas realizados tão bons no banco, e os não realizados como apenas bons no papel. Realizado significa que a factura foi paga e você está fazendo a matemática para conta para a diferença de câmbio real entre o dia em que foi emitido eo dia em que foi pago. Os ganhos e perdas não realizados são calculados antes da factura ser paga, e reflectir o que o ganho ou perda seria se a factura / conta foram pagos hoje. Imagine que você emita uma fatura em uma moeda estrangeira, e você ainda não foi pago. Seu relatório Ganho / Perda no câmbio de moeda estrangeira mostraria o ganho / perda como não realizado. Uma vez que a fatura é paga, o ganho / perda (calculado na data do pagamento) move-se para a coluna Realizada. Lembre-se, esses ganhos e perdas só ocorrem se a taxa de câmbio no dia do pagamento for diferente da taxa de câmbio no dia em que a fatura foi escrita. Se a factura eo pagamento ocorrem no mesmo dia, ou mesmo se acontecerem em dias diferentes que acontecerem ter exatamente a mesma taxa de câmbio (muito improvável), então não há ganhos de câmbio ou perdas com que se preocupar. Obter cerca de ganhos e perdas de moeda estrangeira Só porque você está lidando com clientes estrangeiros não significa que você precisa para factura-los em sua moeda. Se você pode faturar seus clientes em sua própria moeda, você não terá que se preocupar com as flutuações da taxa de câmbio. Manuseio de ganhos e perdas de moeda estrangeira em Wave Wave torna mais fácil lidar com as flutuações cambiais. Todos os dias, Wave baixa e guarda a taxa de câmbio para dezenas de moedas. Os ganhos e perdas em seu relatório são calculados automaticamente para você usando as taxas de câmbio que estavam em vigor no dia em que as faturas foram emitidas e pagas. Entre em contato com nosso Atendimento ao Cliente Heroes se você precisar de mais ajuda ou confira a página Lets Talk Wave para discutir com a comunidade Wave. Recording ganho de moeda não realizado e perdas Background Mesmo antes de fazer ou assumir o pagamento de transações internacionais ou retirar dinheiro de um estrangeiro Conta bancária, há o potencial de mudanças na taxa de câmbio para afetar o valor de suas transações e contas. Esse potencial é referido como um ganho ou perda não realizado. Exemplo f você tem uma conta bancária em Paris eo valor de sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária de Paris sobe. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. Uma vez que esses francos ainda estão em sua conta bancária, no entanto, você não aproveitou, ou percebeu, o seu valor aumentado. Algumas, mas não todas, as empresas precisam contabilizar ganhos e perdas não realizados consultar com seu contador se você não tem certeza se você precisa ou não acompanhar essas informações para o seu negócio. Para manter o controle de seus ganhos e perdas não realizados, você precisará imprimir um relatório e usar as informações do relatório para criar uma entrada de Diário Geral. Configuração Inicial Para fazer as entradas necessárias para rastrear ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para esse fim. Você pode falar com seu contador sobre a seqüência de numeração / nomeação apropriada para você - mas as instruções gerais são: Vá para Listas gt Contas da barra de menu na parte superior da tela Clique na guia Gastos Clique no botão Novo Escolha um livre Atualizar taxas de câmbio de moeda Para calcular com precisão ganhos e perdas não realizados para o mês atual, você deve primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa de câmbio taxa atual. O AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, portanto este é um processo manual. Se você não executar esta etapa, seus ganhos e perdas não realizados serão equivocados. Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de ter registrado seus ganhos e perdas não realizados. Para alterar uma taxa de câmbio: Vá para Listas gt Moedas na barra de menu na parte superior da tela Selecione a moeda que você precisa alterar e clique em Editar Inserir na taxa de câmbio adequada Contabilização de ganhos e perdas não realizados Se você falou com seu contador e Eles confirmaram que você precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, primeiro você precisa encontrar os ganhos / perdas não realizados. Para fazer isso: Vá para Relatórios gt Índice de Relatórios na barra de menus na parte superior da tela Clique na guia Contas Role para baixo até ver o título em negrito Moeda Personalize o relatório Ganho / Perda não realizado para o final do mês em que você está Indo para conta e clique em exibição Uma vez que você tem esses números você pode gravar uma entrada de diário geral para conta para estes. Gravando a Entrada de Diário Geral: Vá para o módulo Contas e clique em Registro de Entrada de Diário Digite a data para a entrada (geralmente o último dia do mês) e uma descrição da transação. Selecionar as contas e inserir os valores apropriados de débito e crédito conforme necessário Registrar a entrada de diário geral Selecionar as contas Se a conta for uma conta de imobilizado: Se o relatório de ganhos / perdas não realizados mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outro Conta de ativo, creditar a conta Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e inserir um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de imobilizado. Se o Relatório de Ganhos / Perdas não Realizados da moeda ndash mostrar uma perda de moeda para a conta de imobilizado, debitar a conta Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e inscrever um montante de crédito igual para a conta de troca associada à conta de imobilizado. Se a conta for uma conta de passivo ou patrimônio: Se o Relatório de Ganhos / Perdas não realizados mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, creditar a conta Ganho / Perda de moeda não realizada e inserir um valor de débito igual para a conta de troca associada à Passivo ou patrimonial. Se o Relatório de Ganhos / Perdas não realizados apresentar uma perda cambial para a conta de passivo ou patrimonial, debitar a conta Ganho / Perda não-reali - zada de moeda e inscrever um montante de crédito igual para a conta cambial associada à conta de passivo ou patrimonial. Criando uma Entrada Recorrente Se desejar, você pode salvar a entrada de Diário Geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você vai economizar tempo quando você registrar seus ganhos não realizados e as perdas em meses futuros. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente: Vá para o módulo Contas e clique em Registro de Entrada de Diário Digite a data para a entrada (geralmente o último dia do mês) e uma descrição da transação. Selecione as contas e insira os valores apropriados de débito e crédito conforme necessário Clique no botão Salvar Recorrente e a janela Salvar transação recorrente será exibida. Insira um nome para a transação e, em seguida, escolha uma frequência (mensal é recomendada) eo dia em que você deseja que essa transação apareça na janela Lista de tarefas por mês. Clique em Gravar para salvar as entradas e fechar a janela Salvar transação recorrente. Na janela Registro de entrada de diário, clique no botão Gravar para registrar a transação para este mês (se você não já) Invertendo a entrada de meses anteriores Quando você rastreia ganhos e perdas não realizados, faça uma entrada para o mês atual e, em seguida, reverta a entrada Que você fez no mês anterior. É importante que você se lembre de inverter a entrada meses anteriores, se você não, ganho e perda de valores para os próximos meses serão imprecisos. Vá para Configuração gt Preferências na barra de menu na parte superior da tela Clique na guia Segurança e coloque uma marca na caixa indicando que as transações não podem ser alteradas, elas devem ser revertidas. Vá para o módulo Contas e clique no botão Diário de transações Encontre a entrada de meses anteriores e clique na seta ao lado Selecione a opção gt Reverse General Journal Transaction Registre a reversão Uma vez feito isso, você pode alterar a preferência de segurança (as transações não podem ser alteradas Eles devem ser revertidos) para que você possa excluir uma vez mais transações. Para ganhos ou perdas realizados nas vendas e compras, um lançamento é automaticamente feito para a conta Ganho / Perda de moeda. Para ganhos e perdas de moeda realizados em transferências, depósitos e levantamentos, é necessário efetuar uma entrada geral no diário na conta Ganho / Perda de moeda. A conta Ganho / Perda de Moeda é mostrada (vinculada) na Configuração gt Contas vinculadas gt Accounts amp Contas bancárias janela. Enviando seu feedbackTrader Centro Fiscal Aprenda tratamentos fiscais e estratégias para comerciantes Diferentes Tipos de Traders Trader Tax Status Tratamento Fiscal Sobre Produtos Financeiros Soluções de Contabilidade Formulários de Imposto e Conformidade Soluções de Entidades Soluções de Aposentadoria Planejamento Fiscal Lidando com o IRS e os Estados Negociação Proprietária Gestão de Investimentos International Tax Matters State 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Serviços Profissionais Consultoria e serviços de especialistas de nossa empresa CPA Conformidade Fiscal (Preparação / Planejamento) Consultoria Entidade Formação Contabilidade IRS 038 Representação Fiscal Estadual Serviços de Gestão de Investimentos Quem Somos Reconhecidos como líderes em impostos Testemunhos Nosso Processo Profissionais Na Mídia Vídeos Carreiras Anúncios Promoções Forex Muitos preparadores bagunça forex tratamento fiscal, e IRS e agentes estaduais estão confusos sobre os relatórios, também. Forex refere-se ao mercado de câmbio em que os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opção spot, forwards ou over-the-counter. Forex difere de negociação de futuros de divisas em bolsas de futuros. Como outros futuros, futuros da moeda são os contratos da seção 1256 relatados no formulário 6781 com o tratamento de imposto mais baixo dos ganhos de capital 60/40. Muitos comerciantes, preparadores e agentes de IRS mal entendem o tratamento fiscal forex, e muitas vezes vemos erros. O primeiro problema é que não há 1099-B forex spot e mais forex spot comercial, não forex para a frente, ou forex opções OTC. A maioria dos preparadores comete um erro ao pensar que é um ativo de capital para os comerciantes, de modo que os ganhos de capital e tratamento de perda devem ser aplicados. That8217s incorreto: O tratamento padrão na Seção 988 regras forex é ganhos e perdas normais, não ganhos e perdas de capital. Isso é um alívio bem-vindo para muitos comerciantes de forex novos que têm perdas iniciais, que são gratos por não ter uma limitação de perda de capital de 3.000 contra outras receitas. Secção 988 permite que os investidores e comerciantes de negócios, mas não os fabricantes para arquivar internamente uma eleição de ganhos de capital contemporânea para opt-out da Seção 988 no ganho de capital ou tratamento de perda. Uma razão para fazê-lo é se você precisa de ganhos de capital para usar até transferências de prejuízos de capital, que de outra forma pode ir desperdiçado por anos. Um comerciante pode fazer ou retrair esta eleição em um 8220good para cancelar base8221 durante o ano. A eleição de ganhos de capital nos forwards permite o uso do tratamento da Seção 1256 (g) com taxas mais baixas de ganhos de capital 60/40 nas principais moedas se o comerciante não tomar ou fazer a entrega da moeda subjacente. Principais moedas significa moedas para as quais os futuros de divisas negociam em bolsas de futuros dos EUA. Vá para as bolsas de futuros dos EUA para encontrar uma lista de seus pares de moedas. Usando a Seção 1256 (g) exige que o corretor forex tenha acesso direto ao mercado Forex Interbancário. Um corretor de forex que leva o comércio oposto com os clientes e só entra no mercado interbancário para fazer algumas trocas de compensação não se qualifica para inferior 1256 (g) 60/40 taxas de imposto. Em nosso guia de imposto, eu faço um argumento para tratar spot como forwards para fins de usar o tratamento de Seção 1256 (g). Spot forex tratamento tributário é incerto, por isso it8217s sábio para consultar conosco sobre isso. Utilize relatórios resumidos para negociação forex, ea maioria dos corretores oferecem bons relatórios fiscais on-line. Seção 988 é ganho ou perda realizada, enquanto que com uma eleição de ganhos de capital na Seção 1256 (g), use o tratamento mark-to-market (MTM). Para obter informações detalhadas sobre o tratamento fiscal forex, contabilidade e CFTC / NFA regras para os americanos, leia Green8217s 2017 Trader Tax Guide e assistir a nossa gravação mais vendida Forex Tax Tratamento 2017. Existem muitas nuances, mitos e erros generalizados com o tratamento fiscal forex, e GreenTraderTax é considerado o líder no tratamento de impostos forex. O imposto de Forex é um caso onde nós recomendamos altamente nosso guia do imposto do comerciante e a gravação acima para a venda. Considere uma consulta conosco e nosso serviço de conformidade fiscal. Explore Tratamento Fiscal Sobre Produtos Financeiros Testemunhos Sobre Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda diferente da moeda nacional, uma moeda precisa ser convertida Em outra para liquidar a transação. Esta conversão de uma moeda para outra cria ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio. Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio de moeda realizados e não realizados. Ganhos e perdas realizados em divisas Os ganhos e perdas cambiais realizados podem ocorrer quando os pagamentos totais ou parciais são aplicados a valores de vouchers ou faturas. NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada montante de pagamento em vez do montante do voucher ou da factura em curso. Saldo pago integralmente Nos seguintes exemplos, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento de dinheiro. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em termos contábeis, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro. Por exemplo, uma empresa norte-americana que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares () por libras (163) para liquidar a transação. Esta troca de uma moeda para outra envolve a utilização de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana tivesse comprado itens de 1631.000 de uma empresa britânica em 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de 1,40 por libra esterlina, 1.400 precisariam ser trocadas por 1631.000 para fazer a compra. NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não reflectem as taxas actuais. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a transação seria registrada da seguinte forma: 1º de junho Compras. 1.400 Pagamento da factura 1725 da Sterling Co. 1631.000 taxa de câmbio: 1,40 por libra esterlina Os problemas contabilísticos especiais surgem quando a taxa de câmbio oscila entre a data da transacção original (tal como uma compra por conta) ea liquidação dessa transacção em Dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são freqüentes. Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era .004 por iene (165), uma compra para 165100.000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa dos EUA mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em 400 (165100,000 X .004), como visto abaixo: 10 de julho Compras. 400 Contas a Pagar - M. Suzuki. Se a data de pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tinha aumentado para 0,005 por iene, a conta a pagar 165100000 deve ser liquidada por troca de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda cambial de 100, porque 500 eram necessários para liquidar uma dívida de 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado como segue: 9 de agosto Contas a Pagar - M. Suzuki. 400 Perda de Câmbio. 100 Caixa pago na fatura 823 165100000, ou 400, taxa de câmbio atual: 0,005 por iene Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que em 1 de maio, quando a taxa de câmbio era .25 por euro (128), uma venda por conta de 1.000 de uma empresa dos EUA para uma empresa francesa foi faturada em euros (1284.000). A transação seria registrada como segue: 1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Fatura 7782 1284.000, taxa de câmbio: .25 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para .30 por euro em 31 de maio, a data de recebimento de A empresa americana realizaria um ganho cambial de 200. O ganho foi realizado porque os 1284.000, que tinham um valor de 1.000 na data de venda, tinham aumentado em valor para 1200 (1284.000 .30) em maio 31 quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa seria registrado como segue: 31 de maio Caixa. 1.200 Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Ganho de Câmbio. Pagamentos parciais Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada quantia de pagamento em vez do voucher ou fatura em circulação quantidade. O sistema usa a seguinte fórmula ao realizar o cálculo de ganho / perda: Ganho / Perda Valor (Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento) Taxa de Câmbio Média Montante Estrangeiro Saldo em Circulação / Comprar itens de uma empresa dos EUA paga em euros (128). A empresa norte-americana deve então trocar euros por dólares norte-americanos para liquidar a transação. Neste caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transacção ocorreria da seguinte forma: Transacção de Pagamento Parcial: Euros para Dólares dos EUA A empresa alemã compra itens da empresa dos EUA por euro1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por 1,00. Após a emissão de uma nota de crédito para euro200, é creditado um crédito de 50 euros devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por 1,00, resultando num saldo de € 900 (500). Antes de calcular o montante de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (euro 900/500 1,8 taxa de câmbio média). Após um pagamento de euro600 a uma taxa de câmbio de € 3,00 por 1,00, a perda é 133,33. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (600/8) - (600/3) 133.33. O saldo resultante é euro300 ou 166.67. Mais uma vez, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (300 euros / 166,67 1,8 taxa de câmbio média). O pagamento final de euro300 a uma taxa de câmbio euro3.00 a 1.00 estabelece a transação, resultando em uma perda de 66.67. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) ea data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro ea taxa de câmbio mudou desde o original Um ganho ou perda não realizado deve ser reconhecido nas demonstrações contábeis. Por exemplo, suponha que uma venda por conta de 1.000 tenha sido feita a uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio era de 0,5 por euro (euro) e que a transação tinha sido registrada como segue: 20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co. 1.000 Fatura 22 euro 2.000 taxa de câmbio: .50 por euro Se a taxa de câmbio tinha diminuído para .45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, o 1.000 contas a receber teria um valor de apenas 900 (2000 euros .45). Essa perda não realizada seria registrada como segue: 31 de dezembro Perda cambial. 100 Contas a Receber - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 diminuição da taxa de câmbio Assumindo que € 2.000 são recebidos em 19 de Janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é .42, o declínio adicional na taxa de câmbio De 0,45 a 0,42 por euro devem ser reconhecidos. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma: 19 de janeiro Caixa. 840 Perdas cambiais (.03Xeuro2,000). 60 Contas a Receber - Mueller Co. 900 Caixa recebido na Fatura 22 euros 2.000, ou 900, taxa de câmbio: .42 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de .45 para .47 por euro durante este período, um ganho cambial seria creditado por 40 (.02 X euro2.000). Um saldo na conta de perdas cambiais no final do período fiscal deve ser relatado na seção Outras Despesas da demonstração de resultados. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser relatado na seção Outras Receitas. Demonstrações Financeiras Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras Antes de consolidar as demonstrações financeiras de empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações financeiras das empresas estrangeiras devem ser convertidos para moeda nacional. Os montantes de activos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional utilizando as taxas de câmbio à data do balanço. As receitas e despesas são normalmente convertidas utilizando as taxas de câmbio que estavam em vigor quando essas transações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período.) Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são relatados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras. Depois que as demonstrações das empresas estrangeiras foram convertidas para moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias nacionais e estrangeiras são consolidadas da forma normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral de consolidação.
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